Het is niet voor iedere organisatie interessant om voor alle werknemers een auto ter beschikking te stellen. Soms is een fiets van de zaak zelfs veel aantrekkelijker én beter voor de vitaliteit van de werknemers. Het kabinet is er voorstander van om per 1 januari 2020 een forfaitaire bijtelling voor fietsen van de zaak in te voeren. Hoe werkt deze bijtelling en waar moet je als werkgever dan precies rekening mee houden?

Makkelijker dan voorheen
Tot nu toe is het aanschaffen van fietsen van de zaak nog vrij ingewikkeld geweest. Je moet namelijk de waarde in het economisch verkeer voor het privégebruik van de fiets in het loon van de werknemer meetellen. De forfaitaire bijtelling moet hier verandering in brengen.

Berekening van de forfaitaire bijtelling
De bijtelling wordt 7% van de aanschaf- of factuurwaarde van de fiets op het loon van de werknemer. Over een fiets van €800 die een werknemer ook privé mag gebruiken, moet de werkgever ieder jaar (7% x €800) €56 bij zijn belast loon tellen.

Uitdiensttreding
Wanneer een werknemer uit dienst gaat en zijn fiets graag wil meenemen, kan dit in overleg met de werkgever. Meestal kan de werknemer de fiets overnemen van zijn werkgever.

Ingang van de forfaitaire bijtelling
Of de nieuwe bijtelling ingesteld zal worden is nog niet helemaal zeker. Dit moet uit het Belastingplan 2020 blijken, datop Prinsjesdag gepresenteerd wordt. Daarna gaat het nog door de Tweede enEersteKamer. In de regel moet de forfaitaire bijtelling vanaf 1 januari 2020 gaan gelden.

Alternatieven
Het is ook mogelijk om de fiets aan de werknemer te vergoeden of verstrekken. Hierdoor hoef je de bijtelling niet iedere maand op te nemen in de loonadministratie en -aangifte. De werknemer wordt dan de eigenaar van de fiets. Wel moet de werkgever de waarde van de fiets dan bij het belaste loon van de werknemer tellen of als eindheffingsloon in de vrije ruimte onderbrengen. De werknemer kan ook een renteloze lening voor de fiets nemen, die hij aflost met zijn onbelaste reiskostenvergoeding.

We krijgen meer en meer inzicht in het klimaatakkoord nu de coalitie het zo goed als eens is. Het is ons opgevallen dat er voor de elektrische leaserijder veranderingen aankomen. Zo wordt de bijtelling van de zakelijke elektrische auto tot een cataloguswaarde van €45.000 vanaf 1 januari 2020 van 4% naar 8% verdubbeld! Rijdt u een elektrische (lease)auto of overweegt u dit? Lees dan snel verder.

Het voordeel van de elektrische auto

De elektrische auto’s zijn op dit moment voordeliger qua bijtelling dan een fossiele brandstof auto. En hoewel dat voorlopig nog even zo blijft, komt hier weldegelijk verandering in door het klimaatakkoord. Als u overweegt om een elektrische auto te leasen of kopen en dat tot op heden nog niet heeft gedaan, dan kan 2019 nog een goed moment zijn. We leggen uit waarom!

Verhoging van bijtelling

De lage bijtelling voor elektrische auto’s is een stimuleringsmaatregel van de overheid, zodat meer mensen milieuvriendelijker gaan autorijden. Maar waar we nu 4% bijtelling over de eerste €50.000 van de fiscale waarde van een auto betalen, is dat volgend jaar al verdubbeld naar 8%. Daarnaast daalt de grens, die nu op €50.000 ligt, in 2020 naar €45.000. In 2021 zal deze verder zakken naar €40.000. Het lijkt erop dat de bijtelling van een elektrische auto in 2026 gelijk zal zijn aan die van fossiele brandstof auto’s (22%). Tot 2026 is het echter nog wel voordeliger om een elektrische auto aan te schaffen, omdat de bijtelling tot die tijd lager blijft dan van andere fossiele brandstof auto’s.

Berekening van de bijtelling

In 2020 wordt de bijtelling voor elektrische auto’s aangepast naar 8% over de eerste €45.000. Is uw auto meer waard dan €45.000, dan betaalt u over dit resterende bedrag 22% bijtelling. U betaalt dan dus 8% + 22% aan bijtelling. In 2021 verhoogt dit naar 16% bijtelling over de eerste €40.000 van uw auto en 22% over de rest. Dit telt in de jaren tot en met 2025 op tot 17% bijtelling over de eerste €40.000en 22% over de overige waarde. Vanaf 2026 wordt de bijtelling van een elektrische auto gelijkgetrokken aan dat van andere fossiele brandstof auto’s. Zoals u ziet is het tot en met uiterlijk 2025 voordeliger om een elektrische auto aan te schaffen. Een bijkomend voordeel van de elektrische auto is dat deze tot 2024 vrijgesteld blijft van het betalen van de BPM en Motorrijtuigenbelasting.

Voorlopige berichten rondom het klimaatakkoord

Als u voordeliger wilt rijden, raden wij aan om nog dit jaar voor een zakelijke elektrische leaseauto te kijken. Niet alleen omdat het u voordeel oplevert, maar ook omdat u zo mee werkt aan het streven naar emissieloos autorijden. We willen u er wel op attent maken dat dit de voorlopige berichten zijn rondom de bijtelling van elektrische auto’s. Er kunnen nog wijzigingen gebracht worden aan het klimaatakkoord, maar één ding lijkt zeker: de elektrische auto wordt door de jaren heen naar dezelfde bijtelling getild als de fossiele brandstof auto’s.

U moet zelf weer een nummer voor loonheffingen aanvragen!
Dit geldt voor bv’s die na 1 januari 2019 zijn opgericht. Het nummer is nodig om aangifte voor de loonheffing te doen. Deze nieuwe regelgeving is noodzakelijk voor bv’s met een natuurlijk persoon als aandeelhouder(zoals een directeur-grootaandeelhouder) die werkzaamheden uitvoert voor de bv.

Volgens de wet moet deze persoon een ‘gebruikelijk loon’ krijgen voor zijn werkzaamheden en daarom moet er loonheffing ingehouden worden en aangifte gedaan worden. Het minimumbedrag voor het gebruikelijk loon van 2019 is € 45.000. Een bv die geen nummer aanvraagt, maar wel een natuurlijk persoon als aandeelhouder heeft kan een vragenlijst van de fiscus toegestuurd krijgen.
De loonheffing direct aanvragen? Via deze link vindt u het formulier van de belastingdienst waarmee u de aanvraag kunt insturen.

Had uw onderneming in 2017 of 2018 een omzet lager dan €5.000? Dan kunt u voor uw inkomstenbelasting een brief ontvangen van de Belastingdienst. Als u namelijk een zelfstandigenaftrek heeft geclaimd in uw aangifte kan dit onterecht zijn gedaan.

Als u niet meer dan €5.000 omzet heeft gemaakt in 2017 of 2018, dan kan het dat u niet meer voldoet aan de voorwaarden van de zelfstandigenaftrek. Er wordt hierbij streng gekeken naar het urencriterium en of u naast uw onderneming nog een dienstbetrekking heeft. Het is dus belangrijk dat u uw ondernemersuren noteert in bijvoorbeeld een (digitale) agenda.

Heeft u vragen over dit nieuws? U kunt ons altijd om advies vragen.